个人养老金制度在先行城市启动实施已满三个月，随着近期首批7只个人养老金理财产品发布，个人养老金四类产品全部出炉。其中，还包括保险类产品13只，基金类产品只，储蓄类产品只。
个人养老金有何优势？个人养老金四类产品怎么选？退休后领取金额如何计算？成为投资者关心的问题。
目前来看，与普通金融产品相比，个人养老金主要优势在于税收优惠。2月21日，人力资源和社会保障部官微发文解读指出，个人养老金的优势在于可以享受税收优惠。在缴费环节，向个人养老金资金账户的缴费，按照元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
业内认为，从税收优惠角度来看，收入越高人群节税效果更加明显。据信达证券研究报告测算，由于个人养老金领取阶段的税率直接对标的是累进制个人所得税的最低档3%（月收入元至元），因此年累计应纳税所得额超过3.6万元（月收入元以上）的个人才更有意愿参与个人养老金的税收优惠。
中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文曾指出，“税收优惠政策，是第三支柱个人养老金计划发展的第一动力。我国个人养老金采取EET的递延征税模式，强调缴费和收益环节暂不征收个人所得税，将纳税义务递延至养老金实际领取环节，降低投保人当期税务负担。”
个人养老金税收优惠除了体现在缴费环节以外，在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。需要注意的是，在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。
因此，也有分析认为，税收优惠的优势并不是参与个人养老金决策的全部考量。随着四类产品陆续上架，个人养老金产品的独特优势同样值得