一，除了（1）（2）以外的归为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
1）取得投资时的科目应用
a）交易性金融资产-成本：取得时的公允价值
b）投资收益：交易费用
c）应收利息（股利）：支付价款中包含的已宣告未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息
d）银行存款：实际支付的金额
2）持有期间取得股利或利息时的科目应用
a）应收利息（股利）：持有期间被投资单位宣告发放的现金股利或资产负债表日按分期付息，一次性还本债券投资的票面利率计算的利息
b）投资收益：贷记同上
3）持有期间公允价值变动时的科目应用
a）交易性金融资产-公允价值变动：交易性金融资产公允价值高于账面余额的差额
b）公允价值变动损益：贷记同上
4）处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产时的科目应用
a）银行存款：处置交易性金融资产实际收到的金额
b）交易性金融资产-成本：处置时的账面余额
c）交易性金融资产-公允价值变动：处置时的账面余额
d）投资收益：借贷差额